Các chính sách thuế đối với điện mặt trời áp mái hiện nay

Điện mặt trời có được giảm thuế GTGT không? Ưu đãi thuế TNDN đối với điện mặt trời như thế nào? Có những chính sách thuế đối với điện mặt trời áp mái nào hiện nay? Đây đều là những câu hỏi được rất nhiều doanh nghiệp quan tâm khi đang muốn lắp điện mặt trời. Giải đáp những câu hỏi này, SUNEMIT sẽ cung cấp thông tin chính xác được trích dẫn từ các văn bản pháp lý chính thức để người đọc có thể nắm bắt và hiểu rõ.

Các chính sách thuế đối với điện mặt trời áp mái hiện nay

Có hai loại thuế ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí đầu tư và vận hành hệ thống điện mặt trời đó là: Thuế GTGT (giá trị gia tăng) và Thuế TNDN (thu nhập doanh nghiệp). Cụ thể, chính sách của 2 loại thuế này đối với hệ thống điện mặt trời như sau:

Thuế GTGT đối với điện mặt trời

Theo nghị định của Chính phủ số 44/2023/NĐ-CP quy định về Chính sách giảm thuế giá trị gia tăng, Thuế GTGT sẽ được giảm từ 10% xuống còn 8% đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ một số nhóm hàng hóa dịch vụ được quy định tại Điều 1 Nghị định này, trong đó có các máy móc, thiết bị chuyên dụng là loại hàng hóa không được giảm trừ.

Các thiết bị năng lượng mặt trời như tấm pin, biến tần, pin lưu điện, giá đỡ, dây dẫn… được xếp vào loại máy móc, thiết bị chuyên dụng cho sản xuất năng lượng tái tạo, nên khi nhập khẩu hoặc mua trong nước, áp dụng mức thuế GTGT tiêu chuẩn là 10%.

Mặc dù các thiết bị điện mặt trời không nằm trong danh sách giảm thuế GTGT, nhưng nếu doanh nghiệp cung cấp dịch vụ trọn gói, bao gồm lắp đặt, bảo trì và các dịch vụ hệ thống điện mặt trời khác thì vẫn có thể được áp dụng ưu đãi.

Thuế TNDN đối với điện mặt trời

Theo Nghị định 218/2013/NĐ-CP quy định về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), đối với các dự án đầu tư mới trong lĩnh vực năng lượng tái tạo như điện mặt trời, doanh nghiệp sẽ được hưởng những ưu đãi trong chính sách thuế đối với điện mặt trời áp mái như sau:

Thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm

• Thay vì mức thuế TNDN thông thường là 20%, doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực năng lượng tái tạo sẽ được nhận mức thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn 15 năm, theo Điều 15 (Khoản 1) Nghị định 218/2013/NĐ-CP quy định.

Miễn thuế 4 năm, giảm 50% trong 9 năm tiếp theo

• Điều 16 (Khoản 1) Nghị định 218/2013/NĐ-CP quy định: Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo đối với thu nhập của doanh nghiệp thực hiện đầu tư mới vào lĩnh vực năng lượng tái tạo, bao gồm điện mặt trời.

Chính sách thuế áp dụng đối với hệ thống điện mặt trời áp mái

Đối với các hệ thống điện mặt trời áp mái, thường được lắp trên các mái nhà ở, công ty, xí nghiệp, văn phòng, chính sách thuế suất điện năng lượng mặt trời được quy định như sau:

• Nếu doanh nghiệp lắp đặt điện mặt trời để sử dụng nội bộ, không bán lại điện dư thừa cho EVN thì chi phí đầu tư hệ thống sẽ được tính vào chi phí khấu hao tài sản cố định. Khi đó, chi phí sẽ được trừ khi tính thuế TNDN, theo Thông tư 45/2013/TT-BTC.
• Nếu doanh nghiệp lắp đặt điện mặt trời có bán lại cho EVN hoặc một bên thứ 3 khác thì doanh nghiệp sẽ phải kê khai phần thu nhập này và chịu thuế GTGT, thuế TNDN như khi kinh doanh, sản xuất hàng hóa thông thường.

Các chính sách ưu đãi khuyến khích phát triển điện mặt trời khác

Bên cạnh các chính sách thuế đối với điện mặt trời áp mái, nhà nước còn ban hành nhiều chính sách ưu đãi, khuyến khích đầu tư điện mặt trời như:

• Người mua được miễn thuế nhập khẩu đối với các vật tư, thiết bị phục vụ dự án điện mặt trời mà chưa sản xuất được trong nước, theo Quyết định 13/2020/QĐ-TTg.
• Hỗ trợ chủ đầu tư tiếp cận nguồn vốn vay ưu đãi thông qua hệ thống ngân hàng chính sách hoặc các chương trình hỗ trợ tài chính quốc tế như GIZ, WB, ADB.
• Ngoài ra, các địa phương còn triển khai hỗ trợ kỹ thuật và hoạt động truyền thông nhằm thúc đẩy và nhân rộng mô hình điện mặt trời hộ gia đình.

Không chỉ vậy, trong tương lai gần, các chính sách về thuế cũng có thể được điều chỉnh theo hướng: tăng khấu trừ cho các công ty đầu tư năng lượng tái tạo và giảm thuế GTGT đối với mặt hàng thiết bị xanh. Đây cũng chính là xu hướng của các quốc gia trên thế giới nhằm thúc đẩy quá trình chuyển đổi năng lượng xanh.

Như vậy có thể thấy, nhà nước đang có rất nhiều chính sách thuế đối với điện mặt trời áp mái, bao gồm ưu đãi thuế TNDN đối với điện mặt trời, giảm thuế GTGT cho các đơn vị cung cấp dịch vụ điện mặt trời trọn gói, và rất nhiều chính sách khuyến khích khác. Do đó, nếu bạn đang quan tâm đến nguồn năng lượng xanh này, có thể liên hệ ngay SUNEMIT để được tư vấn và cung cấp các thông tin cần thiết.